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2020考研MPAcc:出纳业务术语盘点(6)

亿博娱乐彩票登陆来源:中公考研 | 更新时间:2019-08-12 17:48:40

  会计专硕是近年考研的热门专业,考生想报考这个学科的人越来越多,而考生报考往往需要什么样的报名条件呢?以下是中公考研小编为大家整理了“2020考研MPAc:出纳业务术语盘点(6)”的相关信息,希望能够帮助到大家。

亿博娱乐彩票登陆  出纳业务术语之库存现金

亿博娱乐彩票登陆  库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额,存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金,包括人民币现金和外币现金。即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

亿博娱乐彩票登陆  现金是企业中流动性最强的一种货币性资产,是立即可以投入流通的交换媒介,可以随时用其购买所需的物资,支付有关费用,偿还债券,也可以随时存入银行。企业为保证生产经营活动的正常进行,必须拥有一定数额的现金,用以购买零星材料,发放工资,缴纳税金,支付手续费或进行对外投资活动。企业现金拥有量的多少,是企业的偿债支付少的标志,是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标。

  根据国家现金结算制度的规定,企业收支的各种款项,必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理,在规定的范围内使用现金。

  (一)规定现金的使用范围。

亿博娱乐彩票登陆  1、职工工资,津贴,这里所说的职工工资指企业,事业单位和机关,团体,部队支付给职工的工资和工资性津贴。

亿博娱乐彩票登陆  2、个人劳务报酬,指由于个人向企业,事业单位和机关,团体,部队等提供劳务而由企业,事业单位和机关,团体,部队等向个人支付的劳务报酬,包括新闻出版单位支付给作者的稿费,各种学校,培训机构支付给外聘教师的讲课费,以及设计费,装潢费,安装费,制图费,化验费,测试费,咨询费,医疗费,技术服务费,介绍服务理由,经纪服务费,代办服务费,各种演出与表演费,以及其他劳务费用。

亿博娱乐彩票登陆  3、根据国家制度条例的规定,颁发给个人的科学技术,文化艺术,体育等方面的各种奖金。

  4、各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出,如退休金,抚恤金,学生助学金,职工困难生活补助。

  5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款,如金银,工艺品,废旧物资的价款。

  6、出差人员必须随身携带的差旅费。

亿博娱乐彩票登陆  7、结算起点(1000元)以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算,结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。

  8、中同人民银行确定需要现金支付的其他支出。如同采购地点不确定,交换不便,抢险救灾以及其他特殊情况,办理转账结算不够方便,必须使用现金的支出。对于这类支出,现金支取单位应向开户银行提出书面申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准后予以支付现金。

亿博娱乐彩票登陆  除上述5、6两项外,其他各项在支付给个人的款项中,支付现金每人不得超过1000元,超过限额的部分根据提款人的要求,在指定的银行转存为储蓄存款或以支票,银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外,应通过开户银行进行转账结算。

  以上是中公考研小编整理的“2020考研MPAc:出纳业务术语盘点(6)”相关内容,希望对大家有所帮助!预祝大家都能取得理想的成绩!更多考研知识信息尽在中公考研会计硕士频道!

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